미국에서 자녀의 미래를 준비하면서 동시에 세금 혜택까지 누릴 수 있는 방법 중 하나가 바로 '마이너 계좌(Minor Account)'입니다. 마이너 계좌는 자녀 명의로 자산을 관리할 수 있는 금융 도구로, 절세와 교육비 준비, 자산 증여의 목적으로 다양하게 활용됩니다. 본 글에서는 UTMA/UGMA 계좌의 특징과 절세 효과, 그리고 실질적인 활용 전략을 상세히 안내합니다.
마이너 계좌란? (UGMA/UTMA 기본 개념)
마이너 계좌는 부모나 후견인이 미성년 자녀 명의로 자산을 관리할 수 있는 금융 계좌입니다. 대표적인 형태는 UGMA(Uniform Gifts to Minors Act)와 UTMA(Uniform Transfers to Minors Act) 두 가지가 있으며, 주마다 제공되는 계좌 유형이 다를 수 있습니다. 이 계좌는 단순한 저축 수단을 넘어서, 세금 혜택을 동반한 자산 설계 도구로 인식되고 있습니다. UGMA는 현금, 주식, 채권 등 금융 자산만 보유할 수 있는 반면, UTMA는 부동산, 미술품 등 실물 자산까지 포함할 수 있는 범용성이 더 높은 계좌입니다. 이 계좌들은 자녀가 성인이 될 때까지 보호자가 계좌를 관리하지만, 성인이 되는 시점(보통 만 18~21세)이 되면 모든 자산은 자녀에게 완전히 귀속됩니다. 중요한 점은, 마이너 계좌는 자녀의 소득으로 간주되기 때문에 세금 보고 시 별도 규정이 적용됩니다. 부모의 소득으로 간주되지 않기에, 소득이 일정 수준 이하일 경우 세금을 아예 내지 않거나 매우 낮은 세율이 적용되는 이점이 있습니다.
절세 포인트: Kiddie Tax와 과세 기준
마이너 계좌를 통한 절세 전략에서 반드시 알아야 할 개념이 바로 Kiddie Tax입니다. Kiddie Tax는 부모의 세율보다 낮은 자녀의 소득에 대해 부당한 절세를 방지하기 위해 도입된 규정입니다. 하지만 그 기준을 잘 활용하면 여전히 절세 효과를 누릴 수 있습니다.
2024년 기준으로, 자녀의 unearned income (이자, 배당, 투자수익 등)이 $1,300 이하일 경우 전액 비과세이며, $1,301~$2,600 사이는 10%의 낮은 세율이 적용됩니다. $2,600 초과분에 대해서는 부모의 세율이 적용됩니다. 따라서 투자 수익이 연간 $2,600 이하로 관리된다면 실질적인 세금 부담은 매우 낮습니다. 예를 들어, 자녀 명의로 UTMA 계좌에 주식을 투자해 연간 $2,000의 배당 수익을 올린다면, 전액 또는 대부분이 0~10%의 낮은 세율에 해당되어 부모의 고세율보다 훨씬 유리한 절세가 가능합니다. 특히 고소득 가정의 경우, 마이너 계좌를 통해 자산을 분산하고, 전체적인 세금 부담을 줄이는 효과를 기대할 수 있습니다. 단, 마이너 계좌는 일단 자녀에게 증여되는 형태이기 때문에, 이후 자녀가 자유롭게 자산을 사용할 수 있다는 점에서 사용 목적에 대한 명확한 계획이 필요합니다. 대학 등록금이나 장기 자산 관리 목적에 적합하지만, 자녀의 소비 습관이나 재정 교육도 병행되어야 이상적인 절세 효과가 실현됩니다.
활용 전략: 교육비, 상속, 자녀 재정 교육까지
마이너 계좌는 단순한 절세 수단을 넘어서 자녀의 미래를 설계하는 전략적 도구로 활용될 수 있습니다. 첫째, 대학 교육비 준비에 매우 효과적입니다. 일반적으로 FAFSA(연방 학자금 지원) 신청 시, 마이너 계좌는 자녀 자산으로 계산되며 약 20%가 학자금 계산에 반영됩니다. 이는 부모 자산보다 영향력이 크지만, 충분한 재정계획을 세운다면 대학 진학 자금으로 유용하게 활용 가능합니다. 둘째, 상속 및 증여 전략의 일환으로도 매우 유용합니다. IRS 기준으로 부모는 매년 자녀 1인당 $18,000까지 증여세 없이 자산을 이전할 수 있으며, 이를 마이너 계좌에 활용하면 자연스럽게 세금 없이 자산 이전이 가능합니다. 장기적인 관점에서 자녀에게 자산을 물려주는 구조를 세울 때, 마이너 계좌는 매우 실용적인 수단입니다. 셋째, 자녀의 재정 교육 수단으로도 유용합니다. 부모가 함께 투자 내역을 분석하고, 자녀가 성인이 될 때까지 계좌를 관리함으로써 금융에 대한 조기 교육이 가능하며, 자산의 가치를 이해하고 책임감을 갖는 계기를 마련할 수 있습니다. 마지막으로, 마이너 계좌의 자산 운용은 ETF, 주식, 예금, 뮤추얼 펀드 등 다양한 방식이 가능하며, 보호자의 금융 지식에 따라 효율적으로 운영할 수 있습니다. 다만, 투자 상품 선택 시 리스크 관리와 세금 최적화를 함께 고려해야 하며, 회계사나 재무설계사와 상담하는 것이 좋습니다. 마이너 계좌는 단순한 자녀 명의 계좌 그 이상입니다. 절세 효과, 자산 이전, 교육비 준비, 재정 교육 등 다양한 목적에 적합한 강력한 재무 도구입니다. 자녀의 미래를 위한 첫걸음으로 마이너 계좌를 활용해 보세요. 시작은 작지만, 그 결과는 매우 클 수 있습니다.