미국 직장인에게 제공되는 대표적인 의료비 절세 수단인 HSA(Health Savings Account)와 FSA(Flexible Spending Account)는 이름은 비슷하지만, 구조와 활용 방식에서 큰 차이를 보입니다. 이 글에서는 HSA와 FSA의 개념, 불입 조건, 절세 효과, 인출 규정, 계좌 이월 여부 등 실질적인 차이점을 항목별로 분석하여, 어떤 계좌가 누구에게 유리한지 명확하게 정리해 드립니다.
개념과 자격 조건의 차이: HSA는 보험 조건, FSA는 고용 조건
먼저 두 계좌는 ‘누가’ 가입할 수 있는지부터 다릅니다. HSA는 개인이 특정 건강보험 요건(HDHP)을 충족해야 개설이 가능하며, FSA는 고용주의 복지 혜택으로 제공되는 계좌입니다.
HSA (Health Savings Account)
- 고액 공제형 건강보험(HDHP) 필수
- 2024년: 개인 $1,600 / 가족 $3,200 이상 deductible 필요
- Medicare, FSA 동시 가입 시 제한
- 본인이 직접 개설 가능 (자영업자 포함)
FSA (Flexible Spending Account)
- 고용주 제공 필수 (직장인 전용)
- HDHP 가입 여부 무관
- 자영업자 불가
- 고용주가 계좌 운용 주체
요약: HSA는 보험 기반, FSA는 고용 기반. HSA는 본인 명의 독립 계좌이며, FSA는 고용주 계좌로 이직 시 소멸 가능성이 높습니다.
불입 한도, 계좌 이월, 투자 기능 비교
불입 한도 (2024년 기준)
- HSA: 개인 $4,150 / 가족 $8,300 (+55세 이상 $1,000)
- FSA: 개인 $3,200 (고용주 정책에 따라 달라짐)
계좌 이월
- HSA: 전액 이월 가능 (무제한)
- FSA: 고용주 승인 시 최대 $640 이월 or 2.5개월 유예
투자 가능 여부
- HSA: 일정 금액 이상부터 주식, ETF, 펀드 투자 가능
- FSA: 투자 불가
요약: HSA는 장기 자산 형성 및 은퇴 전략에 적합, FSA는 연간 의료비 예산 관리용에 적합합니다.
인출 규정 및 절세 효과 비교
공통점
- 의료비 지출 시 비과세 인출 가능
- 치과, 안과, 처방약 등 포함
- 영수증 보관 필수
차이점
- HSA: 의료비 없어도 보유 가능, 장기 보유 시 복리 성장
- FSA: 미사용 금액 연말 소멸 위험 (use-it-or-lose-it)
- HSA: 65세 이후 비의료비 인출 가능 (소득세만 부과)
- FSA: 퇴사 후 사용 제한, 계좌 상실 가능
요약: HSA는 인출 유연성과 세금 전략이 우수하며, FSA는 단기 의료비를 위한 ‘예산’ 개념이 강합니다.
결론: HSA와 FSA는 모두 의료비 절세를 위한 유용한 도구입니다. 하지만 구조와 유연성, 장기 전략 가능성 측면에서는 HSA가 압도적으로 우위에 있습니다. 고소득 직장인, 자영업자, 은퇴 설계 중인 사람이라면 HSA를 적극 활용하는 것이 좋으며, FSA는 고용주의 정책을 확인하고 매년 소멸되지 않도록 계획적인 사용이 필요합니다. 본인의 보험 형태와 재정 목표에 따라 두 계좌를 적절히 선택 또는 병행하여 활용하는 전략이 중요합니다.